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I. Introducción al Derecho
Mercantil 1
1. El Comercio como Actividad Económica
Idea general del Comercio. Evolución histórica
del Comercio.
2. Introducción al Derecho Mercantil
Concepto. Formación. Fuentes del Derecho Mercantil.
3. Sujetos de la Actividad Mercantil
El empresario. Concepto. Requisitos. Clases. La empresa.
4. Los Empresarios Sociales
Clasificación de las Sociedades Mercantiles.
Sociedad Anónima. Sociedad de Responsabilidad
Limitada. Sociedad Nueva Empresa.
5. Protección del Empresario y del Tráfico
Mercantil
Responsabilidad civil. Representación mercantil.
Protección de la propiedad industrial.
6. El Registro Mercantil
El Registro Mercantil. Organización estructural
y funcional.
7. Los Contratos Mercantiles
Las obligaciones mercantiles. Contratos mercantiles.
Contrato de compra-venta. Contratos bursátiles.
Contrato de depósito mercantil. Contrato de préstamo
mercantil. Contratos de cuenta corriente mercantil.
Contrato de transportes. Otros tipos de contrato.
II. Introducción al Derecho Mercantil 2
1. Títulos Valores
Concepto. Clasificación. Forma de emisión
de Títulos. Otros Títulos Valores. Los
Títulos-Valores emitidos por el Estado. La Ley
de Circulación de las diversas clases de Títulos-Valores.
2. El Cheque
Introducción y concepto. Requisitos para la validez
del cheque. La función económica del cheque.
Régimen jurídico del cheque. El pago voluntario
y el pago forzoso del cheque.
3. El Pagaré
Función económica y concepto. Requisitos
formales. Clases de pagarés y supuestos discutidos.
Régimen jurídico del pagaré.
4. La Letra de Cambio
Introducción. Concepto y elementos. Forma. La
provisión de fondos. La aceptación. El
endoso. El aval. El pago. Requisitos formales de la
letra de cambio.
III. Introducción al Derecho Mercantil 3
1. Código de Comercio
IV. Introducción al Derecho Mercantil 4
1. Ley Concursal
V. Normativa Contable
1. Principios Generales
Conceptos previos. Estructura del P.G.C. 90. Imagen
fiel y principios de contabilidad. Aspectos significativos
del nuevo P.G.C.
2. Introducción a la Normativa Contable
Principios contables.
3. Normas de Valoración
Inmovilizado material. Normas particulares sobre inmovilizado
material. Inmovilizado inmaterial. Normas particulares
sobre inmovilizado inmaterial. Gastos de establecimiento.
Gastos a distribuir en varios ejercicios. Valores negociables.
Créditos no comerciales. Acciones y obligaciones
propias. Deudas no comerciales. Clientes, proveedores,
deudores y acreedores de tráfico. Existencias.
Ventas. Otros ingresos. Dotaciones a la provisión
para pensiones y obligaciones similares. Subvenciones
de capital. Cambios en criterios contables y estimaciones.
Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.
4. Normativa para Elaboración de Cuentas
Anuales
Normas de elaboración de cuentas anuales. Modelos
de cuentas anuales. Balance. Cuenta de pérdidas
y ganancias. Memoria. Modelos de cuentas anuales abreviadas.
ANEXO. Cuadro de Cuentas.
VI. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1: Naturaleza, Objeto y Hecho Imponible
1. El I.R.P.F.: Naturaleza, Objeto y Ámbito
de Aplicación
Concepto, naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación.
2. El Hecho Imponible del I.R.P.F.
Concepto. Exenciones. Presunción de onerosidad.
Préstamos. Operaciones vinculadas. Indemnizaciones
por despido o cese de los trabajadores.
3. Sujeto Pasivo y Atribución de Rentas
Sujeto pasivo: concepto de contribuyente y de residencia
habitual. Unidad familiar. Atribución de rentas.
Individualización de rentas.
4. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
Período impositivo. Imputación temporal.
ANEXO. Reglamento del I.R.P.F.
VII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2: la Renta, las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
1. Los Rendimientos del Trabajo
La base imponible y la base liquidable. Concepto de
rendimiento del trabajo. Porcentajes de reducción
2. Los Rendimientos del Capital
Concepto de rendimientos de capital. Rendimientos de
capital inmobiliario. Rendimientos de capital mobiliario.
3. Rendimientos de Actividades Económicas
Concepto. Cálculo del rendimiento neto: reglas
generales. Elementos patrimoniales afectos.
4. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Concepto. Importe de las ganancias o pérdidas
patrimoniales. Transmisiones a título oneroso.
Transmisiones a título lucrativo.
5. Integración y Compensación de Rentas
Rentas regulares e irregulares: parte general de la
renta. Rentas regulares e irregulares: parte especial
de la renta.
6. Mínimo Personal y Familiar
Concepto. Mínimo por descendientes.
7. Reglas Especiales de Valoración
La estimación de rentas. Operaciones vinculadas.
Rentas en especie. Planes generales de entrega de opciones
de compra sobre acciones o participaciones.
VIII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
3: Cálculo del Impuesto
1. Determinación de Base Imponible y de Base
Liquidable
Base liquidable general y especial. Reducción
por rendimientos del trabajo. Rendimientos por prolongación
de la actividad laboral. Reducciones.
2. El Cálculo del Impuesto
Determinación de la cuota íntegra estatal.
Determinación de la cuota líquida estatal:
concepto. Determinación de la cuota líquida
estatal: deducciones. Límites de determinadas
deducciones. Comprobación de la situación
patrimonial.
3. Gravamen Autonómico o Complementario
Gravamen autonómico o complementario: conceptos
previos. Residencia habitual en el territorio de una
Comunidad Autónoma. Determinación de la
cuota íntegra.
4. La Cuota Diferencial
Concepto de cuota diferencial. Deducción por
doble imposición de dividendos. Deducción
por doble imposición internacional. Deducción
por maternidad.
5. Tributación Familiar
Tributación conjunta. Normas aplicables en la
tributación conjunta.
6. Regímenes Especiales
Imputación de rentas inmobiliarias. Entidades
en régimen de atribución de rentas. Transparencia
fiscal internacional. Imputación de rentas por
cesión de derechos de imagen. Reducciones aplicables
a determinados contratos de seguro. Instituciones de
inversión colectiva.
IX. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
4: La Gestión del Impuesto
1. La Gestión del I.R.P.F.
Obligación de declarar. La autoliquidación.
El borrador de la declaración. Comunicación
de datos por el contribuyente y solicitud de devolución.
La obligación de practicar pagos a cuenta. Normas
sobre pagos a cuenta. Orden jurisdiccional.
2. Modelos de Formulario
Cambio de domicilio fiscal: constancia en expedientes
pendientes de resolución. Designación
representante de no residentes. Solicitud al pagador
de aumento de tipo de retención por rendimientos
de trabajo. Estimación objetiva: comunicación
de circunstancias excepcionales que imponen gastos extraordinarios
y una disminución patrimonial de elementos afectos
a la actividad empresarial.
ANEXO I: Normativa Complementaria
ANEXO II: Modelos de Declaración I.R.P.F.
ANEXO III: Modelos de Declaración Renta No
Residentes.
X. Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
UNIDAD 1. Impuesto sobre el Patrimonio
1. Impuesto sobre el Patrimonio: Conceptos
Naturaleza del impuesto. Objeto del impuesto. Ámbito
territorial. El hecho imponible.
2. El Sujeto Pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio
Concepto de sujeto pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Representantes de los sujetos pasivos no residentes
en España. Atribución de patrimonios.
3. La Base Imponible del Impuesto sobre el Patrimonio
Los bienes inmuebles. Actividades empresariales y profesionales.
Depósito en cuenta corriente o de ahorro, a la
vista o a plazo.
4. La Base Liquidable, el Devengo del Impuesto sobre
el Patrimonio: Concepto de Deuda Tributaria
La base liquidable. El devengo del Impuesto. Cuota íntegra.
Límite de la cuota íntegra. Impuestos
satisfechos en el extranjero.
5. La Gestión del Impuesto
Autoliquidación. Personas obligadas a presentar
declaración. Presentación de la declaración.
Infracciones y sanciones. Orden jurisdiccional.
6. Formularios del Impuesto sobre el Patrimonio
Representación simple otorgada por persona física.
Solicitud de valoración del bien para pago de
deuda tributaria. Solicitud de tasación pericial
contradictoria. Manifestación de querer pagar
mediante entregas de bienes del Patrimonio Histórico
Español.
UNIDAD 2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados
1. Conceptos Previos
Naturaleza y contenido. Ámbito territorial.
2. El Hecho Imponible
Concepto de hecho imponible.
3. El Sujeto Pasivo
Concepto de sujeto pasivo. Responsables subsidiarios.
4. La Base Imponible
Concepto de base imponible del impuesto.
5. La Cuota Tributaria
Concepto. La cuota tributaria de los arrendamientos.
6. Reglas Especiales
Las concesiones administrativas. Otras reglas especiales.
7. Operaciones Societarias
Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota
tributaria.
8. Actos Jurídicos Documentados
Conceptos. Documentos notariales. Documentos mercantiles.
Documentos administrativos.
9. Gestión del Impuesto
Beneficios fiscales. Comprobación de valores.
Devengo y prescripción. Obligaciones formales.
Gestión y liquidación del impuesto. Devoluciones.
10. Formularios
Devolución por adjudicación de bienes
para pago de deudas. Documentos que comprenden actos
liquidables a nombre de terceras personas. Autorización
de pago en metálico.
XI. Impuesto sobre Sociedades 1: Concepto y Base Imponible
1. Impuesto de Sociedades: Conceptos Previos
Naturaleza y ámbito de aplicación del
Impuesto de Sociedades. El hecho imponible. Sujeto pasivo
en el Impuesto de Sociedades.
2. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades
(I)
Las correcciones de valor: amortizaciones. Pérdida
de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones
para riesgos y gastos.
3. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades
(II)
Reglas de valoración: regla general y reglas
especiales en el caso de transmisiones lucrativas y
societarias. Reglas de valoración: operaciones
vinculadas. Reglas de valoración: cambios de
residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones
realizadas con o por personas o entidades residentes
en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención.
4. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades
(III)
La contabilidad de los ingresos y los gastos. La Subcapitalización.
Exención para evitar la doble imposición
económica internacional sobre dividendos y rentas
de fuente extranjera, derivadas de la transmisión
de valores representativos de los Fondos propios, de
entidades no residentes en territorio español.
5. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades
(IV): Amortizaciones
La amortización según tablas. La amortización
degresiva. Amortización según porcentaje
constante. Amortización según números
dígitos. Planes de amortización.
XII. Impuesto sobre Sociedades 2: Devengo, Deducciones
y Bonificaciones
1. Periodo Impositivo, Devengo del Impuesto y Concepto
de Deuda Tributaria en el Impuesto de Sociedades
Período impositivo y devengo del Impuesto de
Sociedades. Deuda tributaria. Tipo de gravamen. Cuota
íntegra.
2. Deducciones para Evitar la Doble Imposición
Deducción para evitar la doble imposición
interna: dividendos y plusvalías de fuente interna.
Deducción para evitar la doble imposición
internacional: dividendos y participaciones.
3. Las Bonificaciones en el Impuesto de Sociedades
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y
Melilla. Bonificación por actividades exportadoras
y de prestación de servicios públicos
locales.
4. Deducciones para la Realización de Determinadas
Actividades
Deducción por actividades de investigación
y desarrollo e innovación tecnológica.
Deducción para el fomento de las tecnologías
de la información y de la comunicación.
Deducción por actividades de exportación.
Otras deducciones.
5. Pago Fraccionado y Deducción de los Pagos
a Cuenta
El pago fraccionado. Nacimiento de la obligación
de retener. Obligados a retener.
XIII. Impuesto sobre Sociedades 3: Regímenes
Especiales
1. Regímenes Tributarios Especiales: Agrupaciones
de Interés Económico y Uniones Temporales
de Empresas
Agrupaciones de interés económico españolas.
Agrupaciones europeas de interés económico.
Uniones temporales de empresas.
2. Régimen Especial de las Entidades Dedicadas
al Arrendamiento Financiero
Ámbito de aplicación. Bonificaciones
3. Régimen Especial de Sociedades y Fondos
de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial
Regional
Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo. Sociedades de
desarrollo industrial regional.
4. Instituciones de Inversión Colectiva
La tributación de las instituciones de inversión
colectiva. Tributación de los socios o partícipes
de las instituciones de inversión colectiva.
5. Régimen Especial de las Sociedades Patrimoniales
El régimen de las sociedades patrimoniales. Distribución
de beneficios obtenidos en ejercicios, en los que haya
sido de aplicación el régimen de sociedades
patrimoniales y transmisión de acciones, o participaciones
en sociedades que hayan estado sometidas al régimen
de sociedades patrimoniales.
6. Régimen de Consolidación Fiscal
Definición del grupo fiscal: sociedad dominante
y sociedades dependientes. Responsabilidades tributarias.
Obligaciones de información.
7. Régimen Especial de Fusiones, Escisiones,
Aportaciones de Activos y Canje de Valores
Régimen de las rentas derivadas de la transmisión.
Valoración fiscal de los bienes adquiridos. Valoración
fiscal de las acciones o participaciones recibidas en
contraprestación de la aportación. Imputación
de rentas.
8. Régimen Especial de la Minería
Libertad de amortización. Factor de agotamiento.
Factor de agotamiento: inversión. Factor de agotamiento:
requisitos. Factor de agotamiento: incumplimiento de
requisitos.
9. Régimen Especial de la Investigación
y Explotación de Hidrocarburos
Exploración, investigación y explotación
de hidrocarburos: factor de agotamiento. Factor de agotamiento:
requisitos.
10. Transparencia Fiscal Internacional
Inclusión en la base imponible de determinadas
rentas positivas obtenidas por entidades no residentes.
11. Incentivos Fiscales para Empresas de Reducida
Dimensión
Ámbito de aplicación. Libertad de amortización.
Tipo de gravamen.
12. Otros Regímenes Especiales
Régimen especial de determinados contratos de
arrendamiento financiero. Régimen de las entidades
de tenencia de valores extranjeros. Régimen de
entidades parcialmente exentas.
XIV. Impuesto sobre Sociedades 4: Gestión del
Impuesto
1. La Gestión del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades. Obligación de
colaboración. Las obligaciones contables. Bienes
y derechos no contabilizados o no declarados. Revalorizaciones
contables voluntarias. Declaraciones. Autoliquidación
e ingreso de la deuda tributaria. Liquidación
provisional. Devoluciones. Obligación de retener.
Normas sobre retención, transmisión y
obligaciones formales relativas a activos financieros
y otros valores mobiliarios. Domicilio social.
2. Impuesto sobre Sociedades: Modelos de Formulario
Formulario tipo para cambio de domicilio fiscal. Formulario
de solicitud de plan de amortización. Formulario
modificación, manifestación y justificación
de modificación de criterios de imputación
temporal de ingresos y gastos.
ANEXO: Modelos de Declaración del Impuesto
XV. Impuesto sobre el Valor Añadido 1
1. Naturaleza y Ámbito de Aplicación
Naturaleza y ámbito de aplicación. Acuerdos
internacionales.
2. El Hecho Imponible I: La Entrega de Bienes y
Prestación de Servicios
Concepto de hecho imponible. Concepto de empresario
profesional. Concepto de actividad empresarial o profesional.
Concepto de edificaciones. Operaciones no sujetas al
IVA. La entrega de bienes. Importaciones de bienes.
3. El Hecho Imponible II: Las Exenciones
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones en
las exportaciones de bienes. Exenciones en las operaciones
asimiladas a las exportaciones. Otras exenciones.
XVI. Impuesto sobre el Valor Añadido 2
1. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes.
Las prestaciones de servicios. Las adquisiciones intracomunitarias
de bienes. Los transportes intracomunitarios de bienes.
Los servicios accesorios al transporte intracomunitario
de bienes.
2. El Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto en entrega de bienes y prestación
de servicios.
3. La Base Imponible
La base imponible en la entrega de bienes y prestación
de servicios. Regla general. Reglas especiales. Determinación
de base imponible.
4. Los Sujetos Pasivos
Los sujetos pasivos en la entrega de bienes y la prestación
de servicios. Los sujetos pasivos en las adquisiciones
intracomunitarias de bienes. Sujetos pasivos en las
importaciones.
5. El Tipo Impositivo
El tipo impositivo general. Tipos impositivos reducidos.
6. Deducciones y Devoluciones
Cuotas tributarias deducibles. Requisitos subjetivos
de la deducción. Regla de prorrata. Clases de
prorrata y criterios de aplicación. La prorrata
especial. Devoluciones.
ANEXO: Legislación.
XVII. Impuesto sobre el Valor Añadido 3
1. La Gestión del Impuesto
La liquidación del impuesto. Liquidación
provisional. Suspensión del ingreso. Infracciones
y sanciones.
2. I.V.A. Formularios I
Trabajos realizados sobre bienes muebles que son exportados.
Solicitud de justificante de reciprocidad con el estado
de la devolución a favor de empresarios o profesionales
establecidos en España (Península y Baleares).
3. I.V.A. Formularios II
Remisión de documentos justificativos. Solicitud
de aplicación de tipo reducido a la adquisición
de vehículo destinado a minusválido.
ANEXO. Modelos de Declaración.
XVIII. Impuestos Especiales
1. Los Impuestos Especiales: Conceptos Previos
Ámbito de aplicación. Concepto de los
impuestos especiales de fabricación. La imposición
sobre las bebidas alcohólicas. El impuesto sobre
hidrocarburos. El impuesto sobre las labores del tabaco.
Impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
Naturaleza de los impuestos especiales.
2. Los Impuestos Especiales de Fabricación
Ámbito territorial. Conceptos diversos. Hecho
imponible. Supuestos de no sujeción. Devengo.
Sujetos pasivos y responsables. Exenciones. Devoluciones.
3. Disposiciones Comunes a todos los Impuestos Especiales
sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
Conceptos previos. Exenciones. Devoluciones. Disposiciones
particulares en relación con Canarias.
4. Impuesto sobre la Cerveza
Ámbito. Base imponible. Tipos impositivos.
5. Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipos impositivos.
6. Impuesto sobre Productos Intermedios
Ámbito. Supuestos de no sujeción. La base
imponible. Tipo impositivo. Infracciones y sanciones.
7. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipo impositivo.
Régimen de destilación artesanal. Régimen
de cosechero. Exenciones. Devoluciones. Normas particulares
de gestión.
8. Impuesto sobre Hidrocarburos
Ámbito. Supuestos de no sujeción. Base
imponible. Tipos impositivos. Tipo impositivo especial
para biocarburantes. Exenciones.
9. Impuesto sobre las Labores del Tabaco
Ámbito objetivo. Supuestos de no sujeción.
Base imponible. Conceptos y definiciones. Tipos impositivos.
10. Impuesto sobre la Electricidad
Ámbito. Generalidades. Base imponible. Tipo impositivo.
Exenciones. Los intercambios comunitarios de energía
eléctrica.
11. Impuesto Especial sobre Determinados Medios
de Transporte
Hecho imponible. Exenciones y devoluciones, devoluciones
y reducciones. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible.
Tipo impositivo. Deducción de la cuota. Liquidación
y pago del impuesto. Infracciones y sanciones.
XIX. Haciendas Locales
1. Haciendas Locales: Conceptos Previos
Recursos de las Haciendas Locales. Ingresos de derecho
privado. Concepto. Régimen jurídico. Limitación
de destino. Los tributos.
2. Imposición y Ordenación de Tributos
Locales
Ordenanzas fiscales: concepto. Contenido de las ordenanzas
fiscales.
3. Tasas
Hecho imponible. Supuestos de sujeción y de exención.
Compatibilidad con las contribuciones especiales. Sujetos
pasivos. Cuota tributaria.
4. Contribuciones Especiales
Hecho imponible. Obras y servicios públicos locales.
Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota y devengo. Imposición
y ordenación.
5. Haciendas Locales: Subvenciones y Precios Públicos
Participaciones en los tributos del Estado y de las
Comunidades Autónomas. Subvenciones. Precios
públicos. Obligados al pago. Cuantía y
obligación del pago. Gestión. Cobro. Fijación.
6. Operaciones de Crédito
Finalidad, instrumentos y garantías reales y
financieras. Inclusión de las operaciones de
crédito en el presupuesto aprobado. Operaciones
de crédito a corto plazo.
7. Recursos de los Municipios
Tributos propios. Tasas. Contribuciones especiales.
Impuestos.
8. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Naturaleza. Hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos.
Afección real en la transmisión y responsabilidad
solidaria en la cotitularidad. Base imponible. Base
liquidable.
9. Impuesto sobre Actividades Económicas
Naturaleza y hecho imponible. Actividad económica
gravada.
10. Impuesto Sobre Vehículos de Tracción
Mecánica
Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos.
Cuota. Periodo impositivo y devengo. Gestión
tributaria del impuesto. Autoliquidación. Justificación
del pago del impuesto.
11. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones
y Obras
Naturaleza y hecho imponible. Sujetos pasivos. Base
imponible, cuota y devengo. Gestión tributaria
del impuesto.
12. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los
Terrenos de Naturaleza Urbana
Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos.
Base imponible. Tipo de gravamen, cuota íntegra
y cuota líquida. Devengo. Gestión tributaria
del impuesto.
XX. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Naturaleza y objeto. Ámbito territorial. Hecho
imponible. Sujetos pasivos. Obligación personal
y real. Responsables subsidiarios.
2. Adquisición Mortis Causa
Adquisición de bienes. Determinación del
caudal hereditario. Determinación del valor neto
de la participación individual. Cargas deducibles.
Deudas deducibles. Gastos deducibles. Ajuar doméstico.
3. Transmisiones Lucrativas Inter Vivos
Donaciones. Cargas deducibles. Deudas deducibles.
4. Comprobación de Valores
Conceptos previos. Principios generales.
5. La Base Liquidable y el Tipo de Gravamen
El concepto de base liquidable. Tipo de gravamen.
6. La Deuda Tributaria
Cuota tributaria. Deducción por doble imposición
internacional. Bonificación de la cuota en Ceuta
y Melilla.
7. Devengo y Prescripción
Devengo. Prescripción.
8. Normas Especiales
Usufructo. Partición y excesos de adjudicación.
Repudiación y renuncia a la herencia. Donaciones
especiales. Acumulación de donaciones. Fideicomisos.
Nula propiedad.
9. Obligaciones Formales
Declaración y liquidación. Deberes de
las autoridades, funcionarios y particulares. Efectos
de la falta de presentación.
10. La Gestión del Impuesto
Liquidaciones parciales a cuenta. Pago del impuesto.
Aplazamiento y fraccionamiento de pago. Supuestos especiales
de aplazamiento y fraccionamiento. Infracciones y sanciones.
11. Formularios sobre Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
XXI. Procedimiento Tributario 1
1. Conceptos Previos
Concepto y clasificación de los tributos. La
potestad tributaria.
2. Normas Tributarias
Las fuentes de la normativa tributaria. Legislación
tributaria. Ámbito temporal.
3. Las Obligaciones Tributarias
La relación jurídico-tributaria. La obligación
tributaria principal. La obligación tributaria
de realizar pagos a cuenta. Los intereses de demora.
Recargos.
4. Los Obligados Tributarios
Concepto y clasificación de los obligados tributarios.
Sujetos pasivos. Obligados a realizar pagos a cuenta.
Los sucesores. Los responsables tributarios. La capacidad
de obrar. Domicilio fiscal.
5. Cuantificación de la Obligación
Tributaria Principal
Cuantificación de la obligación tributaria
principal y de la obligación de realizar pagos
a cuenta. Base imponible. Base liquidable y tipo de
gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores.
6. La Deuda Tributaria
Formas de pago de la deuda tributaria. Plazos para el
pago. La imputación de pagos. La consignación
del pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Plazos
de prescripción.
7. Introducción a los Procedimientos Tributarios
Ámbito de aplicación de los tributos.
Competencia territorial en la aplicación de los
tributos. Información y asistencia a los obligados
tributarios. Colaboración social en la aplicación
de los tributos.
8. Normas Comunes sobre Actuaciones y Procedimientos
Tributarios
Regulación de las actuaciones y procedimientos
tributarios. Iniciación de los procedimientos
tributarios.
XXII. Procedimiento Tributario 2
1. Procedimientos de Gestión Tributaria
Gestión tributaria. El inicio de la gestión
tributaria. Declaración tributaria. Autoliquidaciones.
Comunicación de datos. Declaraciones, autoliquidaciones
y comunicaciones complementarias. Procedimientos de
gestión tributaria.
2. El Procedimiento de Inspección
La inspección tributaria. Facultades de la inspección
de tributos. Documentación de las actuaciones
de la inspección. Las actas. Plazo de actuaciones
inspectoras.
3. Procedimiento Recaudatorio
Recaudación en periodo ejecutivo. Facultades
de la recaudación tributaria. Procedimiento de
apremio. Concurrencia del procedimiento de apremio con
otros procedimientos. Suspensión del procedimiento
de apremio.
4. El Procedimiento Sancionador
rLos sujetos infractores. Clasificación de las
infracciones. Clasificación de las sanciones
tributarias. Clasificación de las sanciones tributarias
pecuniarias. Reducción de las sanciones. Extinción
de la responsabilidad derivada de las infracciones y
de las sanciones tributarias. Infracción tributaria.
Recursos contra sanciones.
5. Revisión en Vía Administrativa
Medios de revisión. Motivaciones de las resoluciones.
Procedimientos especiales de revisión. Procedimiento
de revisión de actos nulos de pleno derecho.
Declaración de lesividad de actos anulables.
Rectificación de errores. Reclamaciones económico-administrativas.
6. Procedimiento Económico-Administrativo
Procedimiento en única o primera instancia. Recurso
de alzada ordinario. Recurso extraordinario de alzada
para unificación de criterios.
XXIII. Procedimiento Tributario 3 (Formularios)
1. Formularios Procedimiento Administrativo I
Escrito promoviendo la recusación de alguno de
los miembros de un órgano administrativo. Escrito
conteniendo documento público donde se confiere
la representación.
2. Formularios Procedimiento Administrativo II
Recurso de alzada. Recurso de reposición contra
actos derivando la acción administrativa de responsabilidad.
3. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo
I
Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones.
Alegaciones en actuaciones en conflicto negativo. Recusación.
Planteamiento de la recusación.
4. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo
II
Procedimiento de única o primera instancia. Modelo
aval bancario garantizando el pago de la deuda cuando
se solicita la suspensión del acto que se impugna.
5. Formularios Procedimiento Recaudador
Apremio. Escrito de solicitud de aplazamiento de pago
de la deuda apremiada. Fraccionamientos y aplazamientos
de pago. Solicitud de ampliación de plazo para
aportar las garantías. Fraccionamiento y aplazamiento
de pago. Solicitud de aplazamiento de una deuda apremiada.
6. Formularios Procedimiento Sancionador
Sanciones por infracción simple. Escrito de alegaciones
en el procedimiento sancionador por infracción
simple. Sanciones no pecuniarias. Recurso de reposición
contra la imposición de sanción no pecuniaria
y solicitud de suspensión de la ejecución
de la sanción. Condonación.
7. Procedimiento de Gestión, Liquidación
e Inspección
Consultas tributarias escritas. Consultas tributarias
escritas relativas a inversiones a realizar en España.
8. Formularios Proceso Contencioso-Administrativo
Recurso contencioso-administrativo. Escrito de formalización
de la demanda. Escrito desistiendo del recurso contencioso-administrativo.
Escrito de disconformidad del demandado con la fijación
de la cuantía. Otros escritos.
XXIV. Impuesto General Indirecto Canario 1
1. Conceptos Previos
Naturaleza y ámbito del impuesto. El hecho imponible.
Concepto de actividades empresariales o profesionales.
Concepto de entrega de bienes. Concepto de prestación
de servicios. Concepto de importación de bienes.
Supuestos de no sujeción.
2. Exenciones
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones relativas
a las importaciones. Exenciones en operaciones asimiladas
a las exportaciones. Exenciones en importaciones de
bienes. Exenciones en regímenes especiales de
importación.
3. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes.
Lugar de realización de las prestaciones de servicios.
4. Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto.
5. El Sujeto Pasivo
Sujetos pasivos en las entregas de bienes y en las prestaciones
de servicios. Repercusión del impuesto y rectificación
de las cuotas repercutidas.
6. La Base Imponible
Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones
de servicios. Base imponible en las entregas de bienes
y en las prestaciones de servicios: reglas especiales.
Base imponible en las importaciones: reglas especiales.
7. El Tipo Impositivo
Tipos impositivos.
8. Deducciones y Devoluciones
Deducciones: naturaleza y ámbito de aplicación.
Cuotas tributarias deducibles. Exclusiones y restricciones
del derecho a deducir. Requisitos formales de la deducción.
Nacimiento del derecho a deducir. Ejercicio del derecho
a deducción. Caducidad del derecho a la deducción.
Regla de la prorrata.
XXV. Impuesto General Indirecto Canario 2
1. Los Regímenes Especiales
Régimen simplificado. Contenido. Determinación
del volumen de operaciones. Régimen de los bienes
usados. Régimen especial de los objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección.
2. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
Introducción. Documentos contables.
3. La Gestión del Impuesto
Liquidación del impuesto. Competencia en la Administración
del Impuesto. Infracciones y sanciones. Atribución
del rendimiento del impuesto.
ANEXOS: Legislación.
XXVI. Legislación Básica
1. Ley General Tributaria
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